Wie viel Steuern zahlen Wahlärzt:innen – und wie kann man sparen?

Als Wahlärzt:in genießen Sie unternehmerische Freiheit und arbeiten eigenverantwortlich. Gleichzeitig sind Sie selbständig tätig – und damit steuerlich voll verantwortlich. Doch was bleibt am Ende des Jahres übrig? Und wie können Sie Ihre Steuerlast senken?

In diesem Beitrag geben wir einen kompakten Überblick darüber, wie viel Steuern Wahlärzt:innen tatsächlich zahlen – und wo steuerliche Gestaltung möglich ist.

1. Welche Steuern fallen bei Wahlärzt:innen an?

a) Einkommensteuer

Wahlärzt:innen zahlen Einkommensteuer auf den Gewinn – also auf Einnahmen minus Ausgaben. Der Steuersatz ist progressiv und beginnt bei 0 %, steigt aber bis auf 50 % bzw. 55 % an.

Beispiel: Bei einem Gewinn von 80.000 € ergibt sich eine Steuerlast von ca. 25.000 € (ohne Berücksichtigung von Freibeträgen oder Sonderausgaben).

b) Sozialversicherung (SVS)

Zusätzlich zur Einkommensteuer fallen Beiträge zur SVS (Sozialversicherung der Selbständigen) an. Die Beitragshöhe liegt bei ungefähr 28-30% des Gewinns.

In den Beiträgen enthalten sind:

• Krankenversicherung

• Pensionsversicherung

• Unfallversicherung

2. Was bleibt übrig? Ein Rechenbeispiel

Beispielhafte Zahlen (gerundet)

Einnahmen (Honorare) 100.000 €

Betriebsausgaben (30 %) -30.000 €

Gewinn vor SVS Beiträgen 84.000 €

SVS-Beiträge (30%) -21.000 €

Gewinn nach SVS Beiträgen 63.000 €

Einkommensteuer (vereinfacht) -17.000 €

Nettoeinkommen 46.000 €

➡️ Effektive Belastung: rund 46-50% des Gewinns

3. Wie können Wahlärzt:innen Steuern sparen?

✅ 1. Betriebsausgaben ausschöpfen

Je mehr Sie betrieblich veranlasst absetzen, desto niedriger Ihr Gewinn – und damit Ihre Steuerlast.

Typische absetzbare Ausgaben:

• Ordinationsausstattung und Geräte

• Fort- und Weiterbildungen

• IT & Praxissoftware

• Reisekosten (Kilometergeld oder Fahrtenbuch)

• Reinigung, Steuerberatung, Personal

• Uvm

✅ 2. Investitionen gezielt planen

Größere Anschaffungen (z. B. Ultraschallgerät, Einrichtung) müssen abgeschrieben werden – sie senken aber über mehrere Jahre Ihre Steuer. Bei Investitionen über 1.000 € netto gilt: rechtzeitig planen, um Ihre Steuerlast gezielt zu gestalten.

✅ 3. Gewinnfreibetrag nutzen

Ab einem Gewinn von 30.000 € steht Ihnen der Grundfreibetrag zu – bis zu 15 % des Gewinns sind damit als fiktive Betriebsausgabe abzugsfähig. Der darüberhinausgehende investitionsbedingte Gewinnfreibetrag erfordert bestimmte Investitionen (z. B. Wertpapiere oder Anlagegüter).

✅ 4. Vorauszahlungen vermeiden Nachzahlungen

Wenn Ihre Praxis gut läuft, steigt Ihre Steuerbelastung – und das Finanzamt verlangt Nachzahlungen. Wer mit realistischen Vorauszahlungen arbeitet, schützt sich vor Überraschungen und plant seine Liquidität besser.

✅ 5. Umsatzsteuer prüfen

Heilbehandlungen sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei. Aber: Zusatzleistungen (z. B. Gutachten, Impfaktionen, Beratung ohne therapeutischen Zweck) können umsatzsteuerpflichtig sein. Das wirkt sich auch auf Ihre Vorsteuerabzugsfähigkeit aus.

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