Gewinnfreibetrag für Ärzt:innen: So holen Sie das Maximum heraus

Was ist der Gewinnfreibetrag?

Der Gewinnfreibetrag ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, den selbständige Ärzt:innen nutzen können, um ihren steuerpflichtigen Gewinn zu reduzieren. Er besteht aus einem Grundfreibetrag und einem investitionsbedingten Freibetrag.

Wie hoch ist der Gewinnfreibetrag?

• Grundfreibetrag: 15 % des Gewinns bis max. EUR 33.000 (also maximal EUR 4.950), automatisch berücksichtigt.

• Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag: ab einem Gewinn von über EUR 33.000, gestaffelt bis max. 13 %, erfordert Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter.

Welche Investitionen zählen?

• Medizinische Geräte (z. B. Ultraschall, EKG, Mikroskope)

• EDV-Ausstattung (z. B. Computer, Software, Server)

• Einrichtung für die Ordination

• Fahrzeuge (wenn betrieblich genutzt, keine Luxusfahrzeuge)

• Büroausstattung (z. B. Drucker, Scanner)

Typische Fehler

• Investitionen erst im Folgejahr geplant – Freibetrag verfällt für das aktuelle Jahr

• Kauf von nicht begünstigten Wirtschaftsgütern (z. B. gebrauchte PKW, geringwertige Wirtschaftsgüter unter 1.000 EUR, Nutzungsdauer von weniger als 4 Jahren, etc.)

• Keine durchgehende betriebliche Nutzung (= Nachversteuerung)

Beispiel

Ein Wahlarzt erzielt einen Gewinn von EUR 93.000.

• Grundfreibetrag: 15 % von 33.000 = EUR 4.950

• Zusätzlicher investitionsbedingter Freibetrag auf 60.000 x 13 % = EUR 7.800. Dieser steht nur zu, wenn Investitionen in investitionsbegünstigtes Anlagevermögen oder in bestimmte Wertpapiere getätigt werden.

• Gesamter Gewinnfreibetrag: EUR 12.300

• Steuerersparnis bei 42 % Steuersatz: ca. EUR 5.200

📩 Wir prüfen gerne Ihre Gewinnprognose und zeigen Ihnen, wie Sie gezielt investieren und Steuern sparen. Vereinbaren Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Expert:innen.