Steuern & Elternzeit – Was (Wahl-)Ärzt:innen beim Wiedereinstieg beachten sollten

Familienzeit und Selbständigkeit: Ein Balanceakt

Viele junge Mediziner:innen stehen früher oder später vor der Frage: Wie funktioniert Elternzeit, wenn ich selbständig bin? Anders als im klassischen Angestelltenverhältnis gelten für niedergelassene Ärzt:innen eigene Regeln. Ob Sie Kassenarzt oder Wahlärztin sind – steuerlich gibt es beim Ausstieg und vor allem beim Wiedereinstieg einiges zu beachten.

Während der Karenz: Steuerliche und SV-rechtliche Eckpunkte

• Karenz gibt es steuerlich nicht: Sie müssen Ihre Tätigkeit aktiv unterbrechen oder reduzieren, um steuerlich "pausiert" zu sein.

• Kein automatischer Wegfall von SVS-Pflichten: Sie bleiben grundsätzlich beitragspflichtig, auch bei Einkommensausfall – außer Sie melden Ihre Tätigkeit ab oder beantragen eine Beitragsbefreiung (z. B. bei Wochengeldbezug oder geringem Gewinn).

• Kinderbetreuungsgeld und Wochengeld sind einkommenssteuerfrei, aber müssen korrekt in der Steuererklärung erfasst werden.

Der steuerlich clevere Wiedereinstieg

Der Wiedereinstieg muss nicht abrupt erfolgen. Viele Ärzt:innen starten mit reduziertem Stundenumfang, wenigen Wahlarztterminen oder z. B. nur mit Gutachtertätigkeit.

Wichtig dabei:

• Ein Gewinn unter EUR 13.308 (2025: Steuerfreigrenze) bleibt steuerfrei, aber kann SVS-relevant sein.

• Bei gemischten Jahren (Karenz + Teilzeittätigkeit) ist eine getrennte Betrachtung des Gewinns wichtig – auch für z. B. die Anwendung von Aussetzungs- oder Rückzahlungsregelungen beim Kinderbetreuungsgeld.

• Die Höhe der späteren Nachzahlungen bei Einkommensteuer und SVS hängt stark davon ab, ob und wann Sie den Wiedereinstieg melden.

Wichtige steuerliche Gestaltungsfragen beim Wiedereinstieg:

• Wann ist der beste Zeitpunkt für Investitionen? (z. B. für den Gewinnfreibetrag)

• Kann ich Ausgaben steuerlich absetzen, auch wenn ich noch kaum Einnahmen habe?

• Wie optimiere ich den Gewinnverlauf über mehrere Jahre, um Steuersprünge zu vermeiden?

Typische Stolpersteine

• Kinderbetreuungsgeld wird nicht korrekt deklariert

• SVS-Befreiung nicht beantragt trotz Null-Einkommen

• Einkommensteuer-Vorauszahlungen nicht angepasst – hohe Zahlungen drohen trotz wenig/kaum Einnahmen

• Betriebsausgaben falsch zeitlich zugeordnet

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