Serie "Steuern verstehen für Ärzt:innen" - Teil 2

Teil 2: Wann zahlen Sie Steuern – und wie viel überhaupt?

Ein Überblick für selbständige Ärzt:innen

Viele Ärzt:innen erleben es jedes Jahr: Das Finanzamt verschickt einen Bescheid über hohe Nachzahlungen oder Vorauszahlungen, die so nicht erwartet wurden. Die Ursache liegt häufig in einem fehlenden Verständnis für den Zahlungszeitpunkt und die Bemessungsgrundlagen der wichtigsten Steuerarten.

Welche Steuern betreffen selbständige Ärzt:innen?

Einkommensteuer (ESt):

• Bemessungsgrundlage: Gewinn aus selbständiger Tätigkeit

• Progressiver Tarif (bis zu 55 %)

• Vorauszahlungen quartalsweise, endgültige Berechnung im Rahmen der Jahressteuererklärung

Sozialversicherung (SVS):

• Pflichtversicherung für selbständig Erwerbstätige

• Rund 26 % vom Gewinn (Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung)

• Beitragsgrundlagen werden teils geschätzt und später nachverrechnet

Umsatzsteuer (USt):

• Fällt nur an, wenn steuerpflichtige Leistungen erbracht werden (z. B. Gutachten, ästhetische Behandlungen)

• Entweder monatliche oder vierteljährliche Ermittlung und Vorauszahlungen

Kammerumlagen (z. B. Ärztekammer):

• Je nach Bundesland und Beitragsordnung

• Teils pauschal, teils gewinnabhängig

Wann sind diese Abgaben zu leisten?

• Vorauszahlungen zur Einkommensteuer: jeweils zum 15.2., 15.5., 15.8. und 15.11.

• SVS-Vorauszahlungen: ebenfalls quartalsweise, jeweils zum 28.2., 31.5., 31.8. und 30.11.

• Umsatzsteuer-Voranmeldung: monatlich oder quartalsweise, je nach Umsatzgröße. Bei monatlicher Voranmeldung jeweils zum 15. des zweitfolgenden Monats; bei quartalsweiser Voranmeldung jeweils zu denselben Terminen wie die Einkommensteuervorauszahlungen

• Endgültige Zahlungen: mit Bescheid nach Einreichung der Steuererklärung

Warum Vorauszahlungen oft zu hoch oder zu niedrig sind

Das Finanzamt setzt die Höhe der Vorauszahlungen auf Basis des letzten Steuerbescheids fest. Wenn Ihr Gewinn inzwischen stark gestiegen ist (z. B. bei voller Auslastung nach Praxisgründung), drohen hohe Nachzahlungen. Umgekehrt kann es auch zu Überzahlungen kommen.

Wie Sie sich vor Nachzahlungen schützen

• Laufende Gewinnhochrechnung: Ideal ist eine monatliche oder zumindest quartalsweise Vorschau Ihrer Praxiszahlen.

• Rücklagen bilden: Ein bewährter Richtwert: 40 % vom Gewinn auf einem separaten Steuerkonto zurücklegen. Hier ist aber Vorsicht geboten, da der Richtwert von vielen Faktoren abhängt. Ermitteln Sie diesen am besten gemeinsam mit Ihrem Steuerberatungsteam!

• Anpassungsantrag stellen: Sie können beim Finanzamt eine Anpassung der Vorauszahlungen beantragen, wenn sich Ihr Gewinn wesentlich ändert. Vorsicht: eine Anpassung der laufenden Vorauszahlungen ist immer nur bis 30.09. des jeweiligen Jahres möglich; danach sind für das laufende Jahr keine Anpassungen mehr möglich.

• Steuerplanung im Herbst: Idealer Zeitpunkt, um gemeinsam mit der Steuerberatung steuerliche Maßnahmen zu setzen.

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In Teil 3 informieren wir Sie über die Umsatzsteuer.