Medizinstudium steuerlich absetzen – was wirklich geht (und was nicht)

Ein Medizinstudium ist nicht nur zeitintensiv, sondern auch teuer – Studiengebühren, Fachliteratur, Reisespesen und Prüfungsgebühren summieren sich schnell. Viele angehende Ärzt:innen stellen sich daher die Frage: Kann ich diese Kosten steuerlich absetzen?

Die Antwort lautet: Ja – aber nur unter bestimmten Voraussetzungen. In diesem Beitrag erfährst du, wann das Finanzamt Studienkosten anerkennt – und wie du den steuerlichen Vorteil optimal nutzt.

Medizinstudium = Erstausbildung ➡ Sonderausgaben

Für die meisten Studierenden ist das Medizinstudium die erste Berufsausbildung nach der Matura. In diesem Fall sind die Aufwendungen steuerlich nur eingeschränkt als Sonderausgaben absetzbar.

Was zählt als Sonderausgaben?

• Studiengebühren und Kurskosten

• Skripten, Bücher, Fachliteratur

• Reisespesen zu Lehrveranstaltungen oder Prüfungen

• Prüfungsgebühren

• Etc.

Aber Achtung:
Sonderausgaben können nur bis zu 2.920 € jährlich (inkl. anderer Sonderausgaben) geltend gemacht werden. Außerdem wirken sie sich nur aus, wenn du in diesem Jahr steuerpflichtige Einkünfte hattest – z. B. durch Nebenjobs, Praktika oder Ferialtätigkeit.

💡 Tipp: Auch wenn du aktuell keine Steuern zahlst, lohnt sich das Sammeln der Belege – für spätere Jahre oder zur Dokumentation im Rahmen der Familienbeihilfe.

Medizinstudium als Zweitausbildung ➡ Werbungskosten

Etwas anders sieht es aus, wenn du das Medizinstudium nach einer abgeschlossenen Erstausbildung beginnst – etwa nach einem abgeschlossenen Erststudium oder nach Berufstätigkeit in einem anderen Bereich. In diesem Fall kann das Studium unter bestimmten Voraussetzungen als Umschulung gelten.

Wann ist das Studium als Umschulung steuerlich absetzbar?

• Es besteht ein konkreter beruflicher Umstieg in einen neuen Tätigkeitsbereich.

• Das Ziel ist ein echter Berufswechsel (z. B. von Lehrer:in zu ärztlicher Tätigkeit).

• Du erzielst idealerweise bereits erste Einkünfte aus ärztlicher Tätigkeit (z. B. als selbständige:r Honorarkraft oder Turnusarzt:ärztin).

Dann gilt: Die Ausbildungskosten sind in voller Höhe als Werbungskosten (bei Anstellung) oder Betriebsausgaben (bei Selbständigkeit) absetzbar – ohne Höchstbetrag.

Was wird NICHT anerkannt?

Nicht absetzbar sind Kosten, die nicht beruflich veranlasst sind oder keinen klaren Bezug zur künftigen Tätigkeit als Arzt:Ärztin haben:

• Allgemeine Persönlichkeitsseminare

• Private Reisen im Rahmen des Studiums ohne fachlichen Zusammenhang

• Lebenshaltungskosten wie Miete oder Verpflegung

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